Facturi, comenzi și transporturi puse cap la cap. Cum a descoperit ANAF un caz de 87 de milioane de lei în comerțul cu utilaje agricole

ANAF a descoperit un caz de aproximativ 87 de milioane de lei în comerțul cu utilaje agricole după ce inspectorii fiscali au corelat facturi, comenzi, coduri de TVA și documente de transport pentru a reconstrui traseul real al bunurilor. Verificările au arătat că utilajele ajungeau fizic în România, însă tratamentul fiscal declarat indica un circuit diferit, ceea ce a determinat stabilirea unei TVA suplimentare de plată, potrivit Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Cum a descoperit ANAF un caz de 87 de milioane de lei în comerțul cu utilaje agricole

Controlul a fost realizat de inspectorii Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Cluj, după intensificarea analizelor de risc cu ajutorul unor instrumente digitale.

Inspectorii au analizat simultan documentele comerciale și de transport și au urmărit inclusiv codurile de TVA folosite, comenzile și destinația finală a utilajelor.

Prin punerea cap la cap a acestor informații, ANAF susține că a putut reconstrui circuitul economic real și a identificat diferențe între ceea ce rezulta din documentele de transport și tratamentul fiscal declarat.

Utilajele ajungeau direct în România

Tranzacțiile analizate presupuneau vânzarea succesivă a aceluiași utilaj între un producător dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene, un distribuitor și, ulterior, un dealer sau un client din România.

Deși existau mai multe vânzări succesive, traseul fizic era unul singur: utilajele plecau de la fabrica producătorului și erau transportate direct în România.

Documentele analizate indicau inclusiv clientul român și locul în care bunul urma să fie livrat.

Problema identificată de inspectori a apărut în modul în care aceste tranzacții erau tratate din perspectiva TVA.

Facturile și transporturile indicau circuite diferite

Distribuitorul utiliza coduri de TVA și în statele în care se aflau producătorii. Prima vânzare era tratată ca o operațiune locală în statul producătorului, cu TVA aferentă acelui stat, iar vânzarea către România era declarată separat ca operațiune intracomunitară.

ANAF a analizat însă întregul lanț, nu fiecare factură în mod separat.

Cum a descoperit ANAF un caz de 87 de milioane de lei în comerțul cu utilaje agricole ține tocmai de această analiză combinată a traseului fizic, a documentelor și a rolului fiecărui participant în organizarea transportului.

ANAF a stabilit că TVA trebuia datorată în România

Inspectorii au concluzionat că distribuitorul avea rolul de operator intermediar și era implicat în organizarea transportului utilajelor către România.

În aceste condiții, pentru operațiunile verificate, ANAF a stabilit că distribuitorului îi reveneau obligații de declarare în România, iar vânzările ulterioare către dealeri sau clienți români trebuiau tratate drept livrări interne.

În urma controlului a fost stabilită astfel o TVA suplimentară de aproximativ 87 de milioane de lei.

ANAF precizează că problema nu a fost folosirea unor coduri de TVA în mai multe state membre, ci diferența dintre tratamentul fiscal declarat și realitatea economică a tranzacțiilor.

Cum a descoperit ANAF un caz de 87 de milioane de lei în comerțul cu utilaje agricole prin analiza digitală

Fiscul spune că acest caz arată modul în care verificările fiscale sunt schimbate de analiza digitală a datelor.

O factură poate arăta cum a fost înregistrată o vânzare, documentul de transport indică traseul bunului, iar comanda poate arăta beneficiarul și destinația finală. Analizate împreună, aceste informații permit reconstruirea întregului circuit comercial.

ANAF anunță că va intensifica verificările pentru tranzacțiile transfrontaliere cu utilaje agricole atunci când apar neconcordanțe între datele fiscale, comerciale și cele de transport, cu posibil impact asupra TVA datorate în România.

SURSA – b1tv.ro